Paid In Stock Options

Preguntas frecuentes Opciones de compra de acciones P. Las opciones de acciones expiran A. Las opciones sobre acciones expiran. El período de vencimiento varía de un plan a otro. Seguimiento de sus períodos de ejercicio opciones y fechas de vencimiento muy de cerca, porque una vez que sus opciones caducan, son inútiles. Hay a menudo reglas especiales para los empleados terminados y jubilados, y los empleados que han muerto. Estos eventos de vida pueden acelerar la expiración. Consulte las reglas del plan para obtener detalles sobre las fechas de caducidad. P. ¿Cómo afecta el vencimiento cuando puedo ejercer mis opciones A. Su plan puede tener un período de carencia que afecta el tiempo que tiene para ejercer sus opciones. Un período de carencia es el tiempo durante el término de la concesión de la opción que usted tiene que esperar hasta que se le permite ejercer sus opciones. He aquí un ejemplo: Si el plazo de su opción es de 10 años y su período de carencia es de dos años, puede comenzar a ejercer sus opciones adquiridas a partir de la segunda fecha de aniversario de la concesión de la opción. Esto significa esencialmente que usted tiene un período de tiempo de ocho años durante el cual puede ejercer sus opciones. Esto se llama el período de ejercicio. Generalmente, durante el período de ejercicio, puede decidir cuántas opciones ejercer en un momento y cuándo ejercerlas. P. ¿Una opción de compra es la misma que una acción de la acción del emisor? A. No. Una opción de compra le da el derecho de comprar las acciones subyacentes representadas por la opción para un período de tiempo futuro a un precio preestablecido . P. ¿Puedo usar una opción más de una vez? R. No. Una vez que se ha ejercido la opción de compra, no se puede volver a usar. P. ¿Las opciones pagan dividendos? A. No. Los dividendos no se pagan por las opciones sobre acciones no ejercidas. P. ¿Qué sucede con sus opciones sobre acciones si deja a su empleador A. Normalmente hay reglas especiales en caso de que abandone su empleador, se jubile o muera. Consulte las reglas del plan de su empleador para obtener detalles. P. ¿Cuál es el valor justo de mercado de una opción A. El valor justo de mercado es el precio usado para calcular su ganancia tributable y retención de impuestos para opciones de acciones no calificadas o el impuesto mínimo alternativo para Opciones de acciones de incentivos (ISO) . El valor justo de mercado se define por el plan de su empresa. P. ¿Cuáles son las fechas de apagón y cuándo se utilizan A. Las fechas de exclusión son períodos con restricciones en el ejercicio de las opciones sobre acciones. Las fechas de apagón a menudo coinciden con las reglas del plan de la compañía. P. Acabo de ejecutar un ejercicio y vender mis opciones sobre acciones, cuando se resuelve el acuerdo A. Su ejercicio de opciones sobre acciones se liquidará en tres días hábiles. Los ingresos (menos el costo de la opción, las comisiones de corretaje y las comisiones e impuestos) se depositarán automáticamente en su cuenta de Fidelity. P. ¿Cómo obtengo los ingresos de mi venta de opciones sobre acciones A. Su ejercicio de opciones sobre acciones se liquidará en tres días hábiles. Los ingresos (menos el costo de la opción, las comisiones de corretaje y las comisiones e impuestos) se depositarán automáticamente en su cuenta de Fidelity. P. ¿Cómo utilizo la Cuenta de Fidelidad? A. Piense en su Cuenta de Fidelidad como una cuenta de corretaje que ofrece servicios de gestión de efectivo, herramientas de planificación y orientación, comercio en línea y una amplia gama de inversiones como acciones, bonos y fondos mutuos. Utilice su Cuenta Fidelity como una puerta de entrada a productos y servicios de inversión que pueden ayudarle a satisfacer sus necesidades. Aprende más. Preguntas frecuentes sobre impuestos P. ¿Existen implicaciones fiscales cuando se ejercitan opciones sobre acciones? R. Sí, hay implicaciones fiscales y pueden ser significativas. El ejercicio de opciones sobre acciones es una transacción sofisticada ya veces complicada. Antes de considerar el ejercicio de sus opciones sobre acciones, asegúrese de consultar a un asesor fiscal. P. El año pasado, he ejercido algunas opciones de compra de acciones para empleados no calificadas en una transacción de ejercicio y venta (a usted no estaré obligado a pagar el impuesto dos veces sobre esta cantidad.) Su base fiscal de las acciones adquiridas en el ejercicio es igual a El valor justo de mercado de las acciones menos el monto que pagó por las acciones (el precio de la subvención) más la cantidad tratada como ingreso ordinario (el spread). En una transacción de ejercicio-venta, por lo tanto, su base tributaria será normalmente igual a , O cerca de, el precio de venta en la transacción de venta. Como resultado, normalmente no informaría ganancia o pérdida mínima, si alguna, en el paso de ventas en esta transacción (aunque las comisiones pagadas en la venta se reduciría el producto de las ventas Que se traduciría en una pérdida de capital a corto plazo igual a la comisión pagada.) Una operación de retención y retención de opciones sobre acciones de empleados no calificados incluye sólo el ejercicio de esas dos transacciones y no No involucre un Formulario 1099-B Debe tener en cuenta que el tratamiento tributario estatal y local de estas transacciones puede variar, y que el tratamiento tributario de opciones de acciones de incentivos (ISO) sigue reglas diferentes. Se le insta a consultar con su asesor fiscal sobre las consecuencias fiscales de sus ejercicios de opciones sobre acciones. P. ¿Qué es una disposición de descalificación A. Una disposición de descalificación ocurre cuando usted vende acciones antes del período de espera especificado, lo cual tiene implicaciones fiscales. Las disposiciones de descalificación se aplican a los planes de compra de acciones con incentivos y planes de compra de acciones calificados. Para obtener más información, póngase en contacto con su asesor fiscal. P. ¿Cuál es el impuesto mínimo alternativo (AMT) A. El impuesto mínimo alternativo (AMT) es un sistema fiscal que complementa el sistema federal de impuesto sobre la renta. El objetivo de la AMT es asegurar que cualquiera que se beneficie de ciertas ventajas fiscales pagará al menos un monto mínimo de impuestos. Para obtener más información acerca de cómo la AMT puede afectar su situación, comuníquese con su asesor fiscal. P. ¿Cómo pago los impuestos cuando inicie una transacción de ejercicio y venta A. Los impuestos adeudados sobre la ganancia (valor justo de mercado en el momento de la venta, menos el precio de la subvención), menos comisiones de corretaje y Ejercicio-y-venta se deducen de los ingresos de la venta de acciones. Su empleador proporciona tasas de retención de impuestos. Consulte Ejercicio de opciones sobre acciones para obtener más información. Es posible que desee comunicarse con su asesor fiscal para obtener información específica sobre la situación. P. ¿Cómo puedo vender acciones de mi cuenta que no forman parte de mi plan de opciones? A. Inicie sesión en su cuenta y seleccione lo siguiente: Diferentes lotes de acciones en mi Cuenta de Fidelidad A. Después de iniciar sesión en su cuenta, seleccione Posiciones en el menú desplegable. En esta pantalla, haga clic en Bases de coste en la pestaña central y seleccione Ver lotes desde posiciones en las que existen varios lotes de acciones. Los lotes de acciones destacados en azul indican acciones que si se venden, pueden crear implicaciones fiscales y están sujetos a disposiciones que no cumplen con los requisitos. P. ¿Cómo puedo determinar cuál puede ser la implicación fiscal si vendí mis acciones? A. En la opción Seleccionar Acción - posiciones / costo, Fidelity muestra en azul la ganancia / pérdida para el lote específico. Después de hacer clic en el lote, puede aparecer el siguiente mensaje: Sus transacciones de ventas reportadas incluyen una o más ventas de acciones que adquirió a través de un plan de compensación de acciones que son disposiciones descalificadas para fines tributarios y cuya ganancia puede tratarse como ingreso ordinario en lugar de capital ganancia. P. ¿Cómo selecciono un lote de acciones específico al vender acciones de la empresa A. Después de iniciar sesión en su cuenta, seleccione Stock comercial en el menú desplegable. Desde esta pantalla, seleccione el número de cuenta que desea vender sus acciones. Ingrese el número de acciones, el símbolo y el precio, y haga clic en Trading de acciones específicas. Introduzca los lotes específicos que desea vender y la prioridad que se venderán. Seleccione Continuar, Verificar su pedido y seleccione Ordenar. Si tiene lotes que pueden dar lugar a una (véase más arriba), debe considerar cuidadosamente las consecuencias fiscales de su especificación de lote. Ejercicio de opciones de acciones no calificadas Lo que usted necesita saber cuando se ejercitan opciones de acciones no calificadas. Su opción de compra de acciones no calificada le da el derecho de comprar acciones a un precio determinado. Usted ejercita ese derecho cuando notifica a su empleador de su compra de acuerdo con los términos del acuerdo de opción. Las consecuencias fiscales precisas del ejercicio de una opción de compra de acciones no calificada dependen de la forma de ejercer la opción. Sin embargo, en general, usted informará ingresos de compensación igual al elemento de la negociación en el momento del ejercicio. Nota: Las reglas descritas aquí se aplican si el stock se adquiere cuando lo recibe. Generalmente, la acción se adquiere si usted tiene un derecho ilimitado para venderlo, o puede dejar su trabajo sin renunciar a nada del valor de la acción. Vea cuándo se adquiere la acción. Si la acción no se adquiere cuando se ejerce la opción, aplique las reglas para acciones restringidas descritas en la Acción de Compra de Empleadores y la Sección 83b de Elección. Elemento de negociación El elemento de negociación en el ejercicio de una opción es la diferencia entre el valor de la acción en la fecha de ejercicio y el importe pagado por la acción. Ejemplo: Usted tiene una opción que le da el derecho de comprar 1.000 acciones de acciones por 15 por acción. Si se ejerce la opción completa en un momento en que el valor de la acción es de 40 por acción, el elemento de negociación es de 25.000 (40.000 menos 15.000). El valor de la acción debe determinarse a partir de la fecha de ejercicio. Para acciones negociadas públicamente el valor se determina generalmente como el promedio entre las ventas altas y bajas reportadas para esa fecha. Para las empresas privadas el valor debe determinarse por otros medios, quizás por referencia a transacciones privadas recientes en el stock de la empresa o una valoración global de la empresa. Elemento de negociación como ingreso El elemento de negociación en el ejercicio de una opción recibida por servicios se considera ingreso de compensación. En el ejemplo anterior, reportaría 25,000 de ingresos, como si la compañía le hubiera pagado un bono en efectivo de 25,000. No se le permite tratar esta cantidad como ganancia de capital. La cantidad de impuesto que pagará depende de su rango de impuestos. Si la cantidad entera cae en el soporte 30, por ejemplo, usted pagará 7,500 (más cualquier impuesto estatal o local sobre la renta). Si usted ejercita una opción grande, es probable que algunos de los ingresos empujarán hacia arriba en un soporte impositivo más alto que su habitual. Lo importante para concentrarse en adelantarse si es posible es que usted tiene que reportar este ingreso y pagar el impuesto, incluso si no vende la acción. Usted no ha recibido ningún efectivo de hecho, pagó efectivo para ejercer la opción, pero todavía tiene que llegar con dinero adicional para pagar el IRS. Esta es una razón por la que la planificación anticipada es importante para tratar con las opciones. Retención Si usted es un empleado (o era un empleado cuando recibió la opción), la compañía debe retener cuando ejerza su opción. Por supuesto, la obligación de retención debe ser satisfecha en efectivo. El IRS won t aceptar acciones de stock Hay varias maneras de la empresa puede manejar el requisito de retención. El más común es simplemente para exigir que usted pague la cantidad retenida en efectivo en el momento de ejercer la opción. Ejemplo: Usted ejerce una opción para comprar 1.000 acciones por 15 por acción cuando valen 40 por acción. La compañía requiere que usted pague 15.000 (el precio de ejercicio de la acción) más 9.000 para cubrir los requisitos estatales y federales de retención. El monto pagado debe cubrir la retención federal y estatal del impuesto sobre la renta, y la parte del empleado de impuestos de empleo también. El monto pagado como retención del impuesto sobre la renta será un crédito contra el impuesto que usted debe cuando usted reporta los ingresos al final del año. Esté preparado: la cantidad de retención requerida no será necesariamente lo suficientemente grande como para cubrir el monto total del impuesto. Usted puede terminar pagando impuestos el 15 de abril incluso si pagó retención en el momento en que ejercitó la opción, porque la cantidad retenida es simplemente una estimación de la obligación tributaria real. No empleados Si usted no es un empleado de la compañía que otorgó la opción (y no fue un empleado cuando recibió la opción), la retención no se aplicará cuando la ejercite. Los ingresos deben ser reportados a usted en el Formulario 1099-MISC en lugar del Formulario W-2. Recuerde que esto es una compensación por los servicios. En general, estos ingresos estarán sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, así como al impuesto sobre la renta federal y estatal. Base y período de mantenimiento Es importante mantener un registro de su base en stock, ya que esto determina la cantidad de ganancia o pérdida que informe cuando se vende la acción. Cuando usted ejercita una opción no calificada su base es igual a la cantidad que pagó por la acción más la cantidad de ingresos que informe para ejercer la opción. En el ejemplo que hemos estado usando, su base sería de 40 por acción. Si vende la acción en una fecha posterior para 45 por acción, su ganancia será de sólo 5 por acción, a pesar de que sólo pagó 15 por acción por la acción. La ganancia será ganancia de capital, no ingresos de compensación. Para ciertos propósitos limitados (particularmente bajo las leyes de valores) usted es tratado como si usted poseía la acción durante el período usted sostuvo la opción. Pero esta regla no se aplica cuando se está determinando qué categoría de ganancia o pérdida tiene cuando vende la acción. Usted tiene que comenzar a partir de la fecha que compró el stock mediante el ejercicio de la opción, y mantener durante más de un año para obtener ganancias de capital a largo plazo. Otros métodos de ejercicio La descripción anterior supone que ejerció su opción no calificada mediante el pago en efectivo. Hay otros dos métodos de ejercitar las opciones que se utilizan a veces. Una es el llamado ejercicio sin efectivo de una opción. La otra implica el uso de acciones que ya posee para pagar el precio de ejercicio bajo la opción. Estos métodos y sus consecuencias fiscales se describen en las siguientes páginas. En el archivo de publicaciones periódicas 2 monitorea continuamente las transacciones y actividades en recursos humanos y sistemas de administración de opciones de acciones para asegurar el cumplimiento en cada paso involucrado en el proceso de otorgamiento, ejecución y contabilización de opciones de compra de acciones para empleados. La orientación de FASB es clara: las compañías deben determinar e informar el valor razonable de las opciones de acciones que utilizan para compensar a los empleados. 123 (R), Pagos Basados ​​en Acciones, tiene un único objetivo: reportar el valor razonable de la compensación de empleados pagada en forma de opciones sobre acciones y otros pagos basados ​​en acciones en estados financieros. Un fallo reciente proporciona directrices sobre FICA, FUTA y retención de impuestos sobre la renta de las opciones de compra de acciones no estatutarias y planes de compensación diferida transferidos entre cónyuges incidentales al divorcio. Angus señaló que se han presentado las regulaciones propuestas que requerirían que las compañías incluyan compensación basada en acciones y opciones sobre acciones en el conjunto de costos compartidos cobrados a los participantes en un acuerdo de costo compartido. Éstas se aplicaban a las autorizaciones de recompra y resolución de transferir las acciones propias de la Sociedad, para aumentar el capital social mediante la emisión de nuevas acciones y opciones sobre acciones. Una vez que se determina el valor del regalo - utilizando un modelo de valoración cuantitativo para valorar las opciones de acciones negociadas públicamente - se pueden obtener descuentos de este número de valor de mercado justo, basándose en los principios de iliquidez y falta de comerciabilidad para reducir aún más el valor del impuesto sobre donaciones. Pero justo cuando han comenzado a avanzar, las preguntas sobre la retroactividad de las opciones sobre acciones amenazan con sumergirlas y sus compañías de nuevo en un lavado de investigaciones por la Comisión de Valores y Bolsa (SEC), fiscales federales, el Servicio de Impuestos Internos ) Y acciones derivadas de acción colectiva relacionadas con accionistas. Por lo tanto, Scotts recibió un golpe por la tercera de sus opciones de acciones pendientes que vencen cada año, cobrando alrededor de 5 millones - aproximadamente 3 de sus 160 millones de ganancias antes de impuestos - contra su 2003 P L. ¿Cuáles son las consecuencias fiscales La transferencia de opciones sobre acciones y la compensación diferida en un divorcio Si usted practica el derecho de familia, las opciones sobre acciones no son el tema candente que eran hace dos años. Departamento del Tesoro y el Servicio de Rentas Internas en una notificación del IRS que requiere la información separada de la información del elemento compensatorio de las opciones de compra de acciones no estatutarias.