Opciones De Ejercicio Temprano 83b

Soy un empleado a largo plazo en una creciente puesta en marcha. Tengo una cantidad significativa de opciones de acciones no calificadas, a un precio de ejercicio muy bajo, totalmente adquirido y puede ser ejercido en cualquier momento. (Aproximadamente 1-2 propiedad de la empresa, según mi estimación) Estoy interesado en salir y perseguir otros Oportunidades, pero como con la mayoría de los acuerdos de opción, las opciones expirarán 90 días después de que deje la compañía. Como resultado, tendría que ejercerlos para conservar mi participación. Esto parece una buena idea, ya que estoy seguro de la dirección que la empresa se dirige, y estoy seguro de que será rentable. Desafortunadamente, todavía no tengo acceso a una tabla de límite reciente. Tengo algunas preguntas: Supongo que puedo / necesitaré presentar una elección 83 (b), para evitar las repercusiones fiscales ¿Qué me salvará exactamente? ¿Qué pasos debo tomar para (a los ojos de la ley) garantía Que el consejo ha recibido mi aviso de ejecución El secretario del consejo es un notorio procrastinador y puede ser muy desorganizado. Gracias de antemano preguntó el 1 de agosto a las 15:51 Usted menciona ejercicio temprano en su título, pero parece que no entiende lo que el ejercicio temprano realmente significa. Algunas compañías ofrecen opciones sobre acciones que se conceden durante varios años, pero que pueden ejercerse antes de que se otorguen. Eso es ejercicio temprano. Usted tiene opciones de acciones adquiridas, por lo que el ejercicio temprano no es relevante. (Puede o no ser el caso de que sus opciones sobre acciones podrían haber sido ejercidas antes de que se ejerzan, pero independientemente, no los ejercitó, por lo que el punto es discutible.) Como littleadv dijo, 83 (b) , A menudo de ejercer opciones de acciones no adquiridas. Sus opciones ya están disponibles, por lo que no será de stock restringido. Así que 83 (b) la elección no es relevante para usted. Un suceso imponible sucede cuando usted hace ejercicio. El punto de las elecciones 83 (b) es que el ejercicio de opciones sobre acciones no adquiridas no es un evento imponible, de modo que 83 (b) la elección le permite forzarlo a ser un evento imponible. Pero para usted, con las opciones de acciones adquiridas, no hay necesidad de hacer esto. Usted menciona que desea que no sea gravable al hacer ejercicio. Pero eso es lo que las opciones de acciones de incentivo (ISOs) son para. Las ISOs fueron diseñadas con el propósito de no ser imponibles para propósitos regulares del impuesto sobre la renta cuando usted se ejercita (aunque todavía está sujeto a impuestos al hacer ejercicio para los propósitos de AMT), y solo se grava cuando vende. Sin embargo, tiene Opciones de acciones no calificadas. ¿Se le dio la opción de obtener ISOs al principio ¿Por qué su empresa le da NQSOs No sé los detalles de su situación, pero desde que mencionó el ejercicio inicial y 83 (b) las elecciones, tengo una hipótesis de lo que podría haber sucedido . Para las personas que hacen ejercicio temprano (para los planes que permiten el ejercicio temprano), hay una ligera ventaja de tener NQSOs en comparación con ISOs. Esto se debe a que si usted hace un ejercicio anticipado inmediatamente después de la concesión y hace 83 (b) la elección, no paga impuestos sobre el ejercicio (porque la diferencia entre el precio de ejercicio y el FMV es 0) y no hay impuestos sobre la adquisición (para regular o AMT) , Y si usted lo sostiene por lo menos 1 año, en venta será ganancias de capital a largo plazo. Por otro lado, para ISOs, es el mismo excepto que para ganancias de capital a largo plazo, usted tiene que mantenerlo 2 años después de la concesión y 1 año después del ejercicio, por lo que el período de ganancias de capital a largo plazo es más largo. Así que las empresas que permiten el ejercicio temprano a menudo ofrecen a los empleados NQSOs o ISOs, donde se elige NQSO si tiene la intención de ejercicio temprano, o ISO de lo contrario. Si (hipotéticamente) eso es lo que sucedió, entonces eligió mal porque usted tiene NQSOs y didnt ejercicio temprano. Respondió 2 de agosto a las 23:07 Supongo que puedo / necesitaré presentar una elección 83 (b), para evitar las repercusiones fiscales ¿Qué es lo que esto me ahorrará de 83 (b) la elección es para las subvenciones de acciones restringidas. No para la compra de acciones. Para las acciones restringidas, generalmente pagan impuestos sobre la renta cuando se conceden. Para las startups la diferencia de precio entre el momento de la concesión y el tiempo de la adquisición puede ser astronómica y eligiendo 83 (b) usted efectivamente paga impuesto sobre la renta sobre el valor de la subvención en lugar del valor del chaleco. Entonces, usted sólo paga impuesto sobre las ganancias de capital sobre la diferencia entre el precio de venta y el valor de la subvención cuando usted vende. En su caso usted está ejerciendo una opción, es decir, está comprando una acción, por lo que 83 (b) es irrelevante. Lo que usted pagará sin embargo es el impuesto sobre la diferencia entre el precio de ejercicio y la FMV de acciones (a menos que las acciones que terminan comprando están restringidas - lo que habría sido el caso si ejerció sus opciones temprano, pero no creo que vaya a Ser el caso ahora). ¿Qué pasos debo tomar para (a los ojos de la ley) garantizar que la junta ha recibido mi aviso de ejecución El secretario de la junta es un procrastinador notorio y puede ser muy desorganizado. Usted debe leer lo que el contrato de subvención / política de la empresa dice sobre eso. Pregúntele al gerente de recursos humanos. Generalmente . Una carta certificada con recibo de devolución debe ser suficiente, pero debe verificar el formato, la dirección y el plazo. ¿Por qué algunas empresas conceden opciones de compra de acciones que son inmediatamente ejercitables antes de que se conviertan y están sujetos a un derecho de recompra por la empresa Algunas empresas conceden opciones de compra de acciones que son inmediatamente ejercibles, pero Usted recibe las partes que todavía necesitan a la chaleco antes de que usted las posea totalmente. Hasta entonces, las acciones siguen sujetas a un derecho de recompra si su empleo termina antes de la adquisición. Compruebe su acuerdo de subvención para saber si sus opciones son inmediatamente ejercibles en la concesión antes de la adquisición, y comprobar los detalles de recompra. En algunas empresas esto se conoce como un plan de compra restringida de acciones o opciones de compra anticipada. Las opciones de ejercicio anticipado con un derecho de recompra permiten que los empleados que deseen tomar una decisión de inversión temprana sobre la compañía inicien su período de tenencia de ganancias de capital antes. Si mantiene la acción, no sólo las opciones, durante al menos 12 meses, pagará impuestos más bajos sobre la venta posterior. En una empresa privada, la desventaja es que las acciones no tienen liquidez (es decir, no son negociables, incluso cuando se otorga). Usted puede ser la celebración de las acciones por un período indefinido hasta que cualquier OPI o adquisición o hasta que las acciones se vuelven inútiles. Cuando el diferencial es nulo o insignificante, el ejercicio temprano también minimiza la posibilidad de que se aplique un impuesto mínimo alternativo sobre las ISO y el ingreso ordinario de las NQSO en la distribución en el ejercicio. El plan debe permitirle que ejerza sus opciones inmediatamente en acciones, las cuales la compañía puede recomprar a su precio de ejercicio (u otro precio que especifique su plan) si abandona dentro del período de consolidación original. Qué sucede en el ejercicio temprano En el ejercicio, que esencialmente han adquirido acciones restringidas. (Esto no debe confundirse con una adquisición de valores restringidos que, bajo las leyes de valores, no pueden ser revendidos inmediatamente.) Para más información sobre la diferencia, vea una FAQ relacionada.) Debe hacer una elección de la Sección 83 (b) y archivarla dentro de 30 días de ejercicio con el Servicio de Rentas Internas y con su próxima declaración de impuestos. Alerta: En esta situación, usted hace una elección de la Sección 83 (b) aun cuando haya pagado el valor justo de mercado para la acción restringida y no haya descuento o spread. Usted reporta que tiene cero ingresos por el valor de la propiedad recibida. De lo contrario, usted deberá ingresos ordinarios más tarde en la valoración de las acciones en valor entre la compra y la adquisición (véase el caso Alves contra el Comisionado del IRS decidido en 1984). Tratamiento Tributario para el Ejercicio Temprano La elección esencialmente dice que usted acepta reconocer como ingreso ordinario para NQSOs y como un ítem AMT para ISOs, cualquier spread entre el valor justo de mercado de las acciones y su precio de ejercicio. De esta manera, la apreciación futura de la acción NQSO puede gravarse a tasas favorables de ganancias de capital a largo plazo en la venta de la acción subyacente. Sin la presentación oportuna de la Sección 83 (b) en el ejercicio, usted reconoce los ingresos en el spread a la consolidación para ISOs y NQSOs. Como se explica en otro FAQ. La imposición ISO es más compleja para las opciones de ejercicio anticipado con una elección 83 (b). Para este tipo especial de ISO, el período de tenencia ISO de un año empieza en el ejercicio. Sin embargo, en una venta antes de que se cumplan los períodos de tenencia de ISO (es decir, la disposición de descalificación en una venta dentro de los dos años de la concesión), el ingreso ordinario es el menor entre el margen de ganancia. Estado de sus acciones después del ejercicio El período para el derecho de recompra de la empresa es similar al acantilado o los plazos de adquisición gradual de las opciones de acciones tradicionales. A cambio del impuesto potencialmente más bajo sobre la venta de la acción, usted confía el dinero a las acciones de su compañía más temprano. Aunque las acciones no adquiridas que reciba en el momento de la compra / ejercicio pueden mantenerse en una cuenta bloqueada hasta que se conviertan, son acciones en circulación que otorgan derechos de voto y elegibilidad para dividendos. Ocasionalmente, cuando la ley lo permite, las empresas ofrecen préstamos a los empleados para fomentar este ejercicio temprano. Alerta: Usted no necesita hacer esta presentación para las opciones de acciones estándar que puede ejercer sólo después de la adquisición. Las acciones que reciba en el ejercicio de las opciones de acciones adquiridas no están sujetas a un riesgo sustancial de decomiso que provoque la capacidad y la necesidad de hacer una elección de la Sección 83 (b). ¿Qué es una elección 83 (b) (B) la elección con el IRS es algo que podría conducir a consecuencias fiscales desastrosas para un fundador o empleado de una empresa de lanzamiento. Fundadores suelen comprar acciones de acuerdo con los acuerdos de compra restringida de acciones que permiten a la compañía recomprar 8220 acciones no invertidas 8221 a la terminación del empleo. Del mismo modo, los empleados pueden 8220early8221 opciones de ejercicio sujeto a la capacidad de la compañía8200 para recomprar 8220unvested8221 acciones al terminar el empleo. Bajo la Sección 83 del Código de Rentas Internas, el fundador / empleado no reconocería los ingresos (la diferencia entre el valor justo de mercado y el precio pagado) hasta que las acciones se conviertan. Sin embargo, si un fundador / empleado hace una elección voluntaria de la Sección 83 (b), el fundador / empleado reconoce 8220income8221 en la compra de la acción. Normalmente, el precio de compra de la acción y el valor justo de mercado son los mismos. Por lo tanto, si se hace una elección 83 (b), no hay ingresos reconocidos. Así, un fundador / empleado debe casi siempre hacer una 83 (b) elección. Los beneficios de una elección 83 (b) generalmente están comenzando el período de un año de posesión de ganancias de capital y congelando el ingreso ordinario (o el impuesto mínimo alternativo) a la fecha de compra. Si el fundador / empleado no hace la elección 83 (b), entonces él o ella puede tener ingresos en las existencias 8220veces.8221 Los ingresos serán sustanciales si el valor de las acciones aumenta sustancialmente con el tiempo. Por ejemplo, supongamos que un fundador compra acciones por 0,01 por acción (el valor justo de mercado es 0,01) y la acción está sujeta a un período de cuatro años con un acantilado de un año. El fundador no hace una elección 83 (b). Al final del acantilado de un año, si el valor de la acción es de 1.00 / share, entonces el fundador reconocería 0,99 / share of income. A medida que el stock restante se deposite cada mes, el fundador reconocería un ingreso igual a la diferencia entre el valor justo de mercado y 0,01 / acción. Además, la empresa está obligada a pagar a la parte del 8282 parte del impuesto FICA sobre los ingresos ya retener el impuesto sobre la renta federal, estatal y local. Si el fundador hubiese hecho una elección 83 (b), el fundador no reconocería ningún ingreso como la acción gana, ya que la elección 83 (b) acelera el momento del reconocimiento del ingreso hasta la fecha de compra. Para que una elección 83 (b) sea efectiva, la persona debe presentar la elección con el IRS antes de la fecha de la compra de acciones o dentro de los 30 días después de la fecha de compra. No hay excepciones a esta regla de presentación oportuna. El último día posible para la presentación se calcula contando todos los días (incluidos los sábados, domingos y días feriados) a partir del día siguiente a la fecha en que se adquirió la acción. Por ejemplo, si la acción es comprada el 16 de mayo, el último día posible para la presentación es el 15 de junio. La fecha oficial del matasellos de correos se considera la fecha de presentación. La elección debe ser archivada enviando un formulario firmado de la elección por el correo certificado, recibo de vuelta solicitado al centro de servicio del IRS donde el individuo archiva sus declaraciones de impuestos. Si la elección se envía después del día 27, el individuo debe entregar la carta a la oficina de correos para obtener un sello de fecha oficial en el recibo de correo certificado. Una copia de la elección debe ser proporcionada a la compañía, y otra copia debe ser adjunta a la declaración de impuestos federales del contribuyente 8217s para el año en que la propiedad es adquirida. I rec39d algunas unidades restringidas en una empresa privada operativa (LLC), pero no tienen idea de la FMV. La empresa no proporciona orientación. Tampoco está emitiendo ningún 1099 o tomando una deducción de impuestos por el valor. Otras clases de acciones tienen preferencia y mi acción vale 0 incluso a precios ale razonables (es decir, sólo participa en evento de alta liquidez de valoración). ¿Es razonable para mí asumir un valor mínimo en mi elección 83 (b) Aquí está mi scenario8230 He formado un nuevo negocio junto con un socio de negocios. En septiembre de 2011, nos registramos como una corporación de Delaware con una elección de S-corp (formulario 2553). En el proceso de presentación, especificamos un número inicial de acciones emitidas (1000), y en la elección de S-corp, tuvimos que especificar una propiedad o un número de propiedad compartida por los fundadores de la empresa. Sin pensar mucho, simplemente declaramos que cada uno de nosotros tenía 50 propietarios. No firmamos ningún acuerdo de accionistas, emitimos ninguna acción restringida o realmente compramos acciones de la compañía. Avance rápido a hoy. Queremos añadir un tercer socio (igual) y firmar un acuerdo de accionistas entre los tres fundadores, luego presentar una elección 83 (b). Cada uno invertirá en la empresa y comprará acciones restringidas. Dado que no ha habido compra de acciones sujetas a un riesgo sustancial de decomiso hasta este punto, no creo que tengamos restricciones de tiempo para las elecciones 83 (b). Pero, ¿el acto de archivar la elección de S-corp y de definir la propiedad de 50 a los dos fundadores originales significa que necesitamos rebobinar lo que ya hemos hecho? Say, vender nuestras acciones a la compañía y luego reeditar acciones restringidas a 3 fundadores